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出口退税运保佣税务如何处理?
  发布时间: 2013/11/7

出口退税运保佣税务如何处理?报关单为到岸价,出口退税申报在退税软件系统如何申报,运保佣费用是冲出口退税收入还是列营业费用?


深圳市盛洋宏国际货运代理有限公司(出口退税部):

一、财税[2012]39号通知规定,生产企业出口货物劳务,退(免)税的计税依据,是出口货物劳务的实际离岸价。企业出口货物按到岸价结算的,货物出口时按到岸价记出口收入,支付运保佣费用后,将运保佣费用冲减出口收入,这样出口收入就是实际离岸价了。

二、出口退(免)税申报 1、“免抵退数据录入”(包括单证不齐和单证齐全)按以下要求录入: “成交总价”按照报关单上的“总价”(外币金额)录入,不扣除报关单上注明的运费、保费。  2、支付运保佣费用后,在“运保佣调整(单证齐全)”界面,进行冲减销售额及免抵退税额的录入。 “运保佣调整(单证齐全)” 中的“成交总价”金额是运保佣的开票金额,注意录入“出口数量”和“成交总价”必须录入负数,否则无法保存。如果汇总录入,“出口数量”实在无法分清,可以填0,不影响审核结果。发票号码录入规则为“Y+年月6位(如:201209)+顺序号3位(如001)”,报关单号录入规则“999999999999(12个9)+该条记录对应的发票号码(9位)”;同样,“备注”栏不得随意添加三原信息。

 
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